Loi 22 : dons aux associations sans but lucratif avec des trous et des noms fantômes

La Loi 22 — aujourd'hui sous le Code des incentives, Loi 60 — exige de nombreux investisseurs résidents de donner chaque année à des entités sans but lucratif à Porto Rico. Une enquête du Centro de Periodismo Investigativo (CPI), avec les données 2022 du Departamento de Desarrollo Económico y Comercio (DDEC), a trouvé des irrégularités dans cette exigence : plus de 300 entités ont reçu environ 9.2 million, mais la liste inclut des destinataires qui ne remplissent pas ce que la loi demande.

L'exemple d'ouverture est Lahar Foundation, qui n'est pas enregistrée à Porto Rico et apparaît dans des recherches liée à un sanctuaire à Washington qui parle de contact extraterrestre. Elle figure pourtant parmi celles qui en 2022 ont reçu plus de 60,000 dollars de bénéficiaires de l'incentive. Le CPI a identifié 36 cas — près de 11 % des entités de cette liste — qui n'apparaissent pas sur le roster des sans but lucratif approuvées par Hacienda ; une douzaine sont enregistrées aux États-Unis, pas sur l'Île. La même liste du DDEC inclut plus de 500,000 dollars à des noms génériques comme « charity », « na » ou « non spécifié ».

Depuis 2017 le programme demande au moins 5,000 dollars par an (10,000 dollars pour les décrets à partir de 2020) à des entités exonérées sous la section 1101.01 du Code des revenus internes et autorisées par la Commission spéciale conjointe des fonds législatifs pour l'impact communautaire. Environ 1,160 bénéficiaires avec des décrets antérieurs à 2017 n'ont pas cette obligation de don.

Carlos Fontán, directeur de l'Oficina de Incentivos du DDEC, a admis des failles en 2022 mais a dit que le pourcentage est « très, très, très bas » et que donner à une entité non certifiée est « régularisable » : l'investisseur peut amender le rapport et donner à nouveau. Hacienda a confirmé au CPI que 36 des 39 entités signalées n'ont jamais eu d'exonération à Porto Rico. L'agence a dit avoir envoyé 37 notifications début 2024. Fontán a confirmé que le DDEC n'a jamais révoqué un décret pour manquement à l'exigence de dons.

Parmi les destinataires avec exonération, Partnership for Modern Puerto Rico — liée à Alberto Bacó Bagué, ex-secrétaire du DDEC — a reçu plus de 200,000 dollars en 2022. Gaudium et Spes a déclaré 228,856 dollars d'investisseurs résidents et, selon son 990 fédéral, cette année a déplacé plus de 240,000 dollars vers des projets hors de l'Île (environ 40 % de ses apports sont allés à des sans but lucratif à Porto Rico). Des entités à but lucratif apparaissent aussi sur la liste du DDEC, comme Holberton School (10,000 dollars), qui a expliqué que l'argent va à un fonds de bourses administré par la Fundación Comunitaria.

Le CPI souligne que l'incentive n'exige pas d'investissement minimum ni de création d'emplois : logement, 185 jours sur l'Île, rapport annuel et — pour beaucoup — le don. Pendant ce temps, une partie de ce « paiement » social atterrit dans des entités sans exonération de Hacienda ou dans des structures qui redirigent des fonds hors de l'île ou via des intermédiaires.